Người chuyển nhượng, nhận thừa kế hoặc nhận quà tặng bất động sản cần chú ý thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới năm 2026. Tùy từng trường hợp, thời hạn kê khai được xác định khác nhau. Xem ngay để biết thêm chi tiết.
Quy định mới về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân năm 2026
Chính phủ đã ban hành Nghị định số 252/2026 quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế. Nghị định có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, trong đó khoản 8 Điều 10 quy định cụ thể thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động chuyển nhượng, nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản.
Đây là nội dung đáng chú ý đối với người mua bán nhà đất, người được nhận thừa kế quyền sử dụng đất, nhà ở hoặc cá nhân nhận bất động sản làm quà tặng. Việc xác định đúng thời hạn kê khai giúp người nộp thuế chủ động chuẩn bị hồ sơ, thực hiện nghĩa vụ thuế và hạn chế những rủi ro pháp lý có thể phát sinh trong quá trình giao dịch.
Theo hướng dẫn được Thuế cơ sở 1 TP Huế thông tin, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được xác định theo từng loại bất động sản và hình thức giao dịch. Vì vậy, người dân không nên áp dụng một mốc thời gian chung cho tất cả trường hợp mà cần căn cứ vào tình trạng pháp lý của tài sản, nội dung hợp đồng và quy định tương ứng.
Quy định mới giúp người dân xác định đúng thời hạn khai thuế bất động sản
Thời hạn khai thuế khi chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng bất động sản đã có giấy chứng nhận
Đối với trường hợp chuyển nhượng, nhận thừa kế hoặc nhận quà tặng là bất động sản đã được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn phải đăng ký biến động tại cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật về đất đai.
Những trường hợp vẫn phải lưu ý thời hạn khai thuế
Thời hạn nêu trên cũng áp dụng trong một số trường hợp đặc thù, bao gồm:
- Hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua nộp thuế thay cho bên bán.
- Bên thứ ba có liên quan được phép bán tài sản của cá nhân theo quy định pháp luật.
- Trường hợp ủy quyền mà người nhận ủy quyền có đầy đủ nội dung như quyền sở hữu đối với bất động sản theo quy định của pháp luật về dân sự.
Như vậy, việc bên mua thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thay bên bán theo thỏa thuận không đồng nghĩa với việc các bên có thể bỏ qua thời hạn khai thuế. Tương tự, giao dịch được thực hiện thông qua người đại diện hoặc người được ủy quyền cũng cần được xem xét theo đúng quy định áp dụng cho từng trường hợp.
Để tránh nhầm lẫn, các bên nên xác định rõ trách nhiệm chuẩn bị, nộp hồ sơ và thực hiện nghĩa vụ tài chính ngay từ khi lập hợp đồng. Nội dung thỏa thuận về việc nộp thuế thay cần được thể hiện rõ ràng, đồng thời không làm thay đổi những yêu cầu pháp lý bắt buộc về thời hạn kê khai.
Nhà hình thành trong tương lai có thời hạn khai thuế như thế nào?
Đối với trường hợp chuyển nhượng, nhận thừa kế hoặc nhận quà tặng là nhà hình thành trong tương lai, quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng trong tương lai, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày hợp đồng chuyển nhượng hoặc giấy tờ pháp lý chứng minh quyền được nhận thừa kế, quà tặng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.
So với trường hợp bất động sản đã có giấy chứng nhận, mốc thời gian này được xác định dựa trên ngày hợp đồng hoặc giấy tờ pháp lý có hiệu lực. Đây là điểm người dân cần đặc biệt chú ý khi tham gia giao dịch đối với nhà ở đang xây dựng, bất động sản chưa hoàn thiện hoặc quyền sử dụng đất gắn với công trình sẽ hình thành trong tương lai.
Việc xác định chính xác ngày phát sinh hiệu lực của hồ sơ pháp lý là cơ sở quan trọng để tính thời hạn kê khai. Người nộp thuế nên lưu giữ đầy đủ hợp đồng, văn bản liên quan và các tài liệu chứng minh thời điểm giao dịch có hiệu lực nhằm thuận tiện khi chuẩn bị hồ sơ.
Quy định về thời hạn khai thuế đối với nhóm bất động sản này cũng áp dụng trong trường hợp bên mua thỏa thuận nộp thuế thay bên bán, bên thứ ba được phép bán tài sản của cá nhân hoặc giao dịch được thực hiện thông qua người được ủy quyền có phạm vi quyền phù hợp theo quy định pháp luật.
Do đó, dù giao dịch được thực hiện trực tiếp hay thông qua bên đại diện, người tham gia vẫn cần xác định đúng mốc thời gian và chủ động hoàn thiện thủ tục thuế theo quy định.
Nhà hình thành trong tương lai cần được kê khai thuế đúng thời hạn quy định
Góp vốn bằng bất động sản: Khi nào phải nộp hồ sơ khai thuế?
Một trường hợp khác được quy định tại khoản 8 Điều 10 Nghị định số 252/2026 là cá nhân góp vốn bằng bất động sản.
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày chuyển nhượng vốn, rút vốn hoặc giải thể doanh nghiệp.
Quy định này có ý nghĩa đối với cá nhân sử dụng quyền sử dụng đất, nhà ở hoặc tài sản bất động sản để tham gia góp vốn vào doanh nghiệp. Trong quá trình hoạt động, khi phát sinh sự kiện chuyển nhượng vốn, rút vốn hoặc giải thể doanh nghiệp, cá nhân cần xem xét nghĩa vụ kê khai thuế theo đúng thời điểm được quy định.
Người nộp thuế không nên chỉ căn cứ vào ngày ký hợp đồng góp vốn ban đầu để xác định thời hạn khai thuế trong mọi trường hợp. Thay vào đó, cần xác định đúng sự kiện pháp lý làm phát sinh thời hạn kê khai tương ứng, đồng thời chuẩn bị tài liệu chứng minh giao dịch và các mốc thời gian liên quan.
Đối với những giao dịch có nhiều bên tham gia hoặc có cấu trúc pháp lý phức tạp, việc rà soát hồ sơ với đơn vị tư vấn thuế, pháp lý hoặc cơ quan thuế có thẩm quyền sẽ giúp hạn chế sai sót trong quá trình thực hiện.
Không nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn có thể bị xử phạt
Cơ quan thuế khuyến cáo người nộp thuế cần chủ động thực hiện việc nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đúng thời hạn để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính.
Đối với giao dịch bất động sản, việc chậm khai thuế có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân như chưa nắm rõ quy định, nhầm lẫn giữa thời điểm ký hợp đồng và thời điểm phát sinh nghĩa vụ kê khai, hoặc cho rằng bên còn lại chịu trách nhiệm nộp thuế nên không cần theo dõi tiến độ hồ sơ.
Để hạn chế rủi ro, người chuyển nhượng, người nhận thừa kế và người nhận quà tặng bất động sản nên thực hiện một số việc sau:
- Xác định đúng loại giao dịch: Phân biệt bất động sản đã có giấy chứng nhận với nhà hình thành trong tương lai và trường hợp góp vốn bằng bất động sản.
- Kiểm tra mốc thời gian áp dụng: Đối chiếu thời hạn đăng ký biến động, ngày hợp đồng có hiệu lực hoặc ngày phát sinh sự kiện chuyển nhượng vốn, rút vốn, giải thể doanh nghiệp.
- Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ: Lưu giữ hợp đồng, giấy chứng nhận, giấy tờ thừa kế, văn bản tặng cho và các tài liệu liên quan theo từng trường hợp.
- Làm rõ trách nhiệm giữa các bên: Nếu có thỏa thuận bên mua nộp thuế thay bên bán, cần xác định rõ trách nhiệm phối hợp và theo dõi việc hoàn thành thủ tục.
- Chủ động hỏi cơ quan thuế khi chưa rõ: Với những giao dịch có tình tiết đặc thù, nên kiểm tra hướng dẫn áp dụng trước khi hết thời hạn kê khai.
Cần lưu ý rằng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác có thể là những nội dung pháp lý khác nhau. Vì vậy, người dân nên kiểm tra đầy đủ yêu cầu đối với giao dịch của mình, không chỉ dựa vào một mốc thời gian duy nhất.
Chậm nộp hồ sơ khai thuế có thể bị xử phạt hành chính
Chủ động kê khai thuế để giao dịch bất động sản đúng quy định
Nghị định số 252/2026 có hiệu lực từ ngày 1/7/2026 đã quy định cụ thể thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đối với các trường hợp chuyển nhượng, nhận thừa kế, nhận quà tặng và góp vốn bằng bất động sản.
Theo đó, thời hạn khai thuế phụ thuộc vào từng loại giao dịch và sự kiện pháp lý liên quan. Đối với bất động sản đã có giấy chứng nhận, thời hạn gắn với thời hạn đăng ký biến động đất đai; đối với nhà hình thành trong tương lai, mốc kê khai được xác định theo ngày hợp đồng hoặc giấy tờ pháp lý có hiệu lực; còn trường hợp góp vốn bằng bất động sản áp dụng mốc thời gian liên quan đến chuyển nhượng vốn, rút vốn hoặc giải thể doanh nghiệp.
Nắm rõ các quy định này giúp cá nhân chủ động chuẩn bị hồ sơ, phối hợp với các bên liên quan và hạn chế nguy cơ bị xử phạt do chậm kê khai. Khi thực hiện giao dịch bất động sản, bên cạnh việc kiểm tra pháp lý tài sản và hoàn thiện thủ tục sang tên, người dân cũng cần quan tâm đầy đủ đến nghĩa vụ thuế để bảo đảm quá trình giao dịch diễn ra đúng quy định.
Theo Newhomevietnam tổng hợp.
